우리 아이는 왜 공제가 되고, 친구 아이는 안 된다는 걸까요?
안녕하세요. 연말정산 시즌만 되면 부모라면 한 번쯤은 꼭 찾아보게 되는 게 바로 연말정산 자녀 기본공제 요건이죠. 저도 아이가 초등학생일 때는 아무 고민 없이 공제받다가, 중·고등학생이 되고 아르바이트 이야기가 나오면서부터 갑자기 머리가 복잡해지더라구요. “나이는 아직 어린데, 소득이 조금 있으면 안 되는 건가?”, “대학생도 자녀 공제가 될까?” 이런 질문들이 계속 생겼어요. 막연하게 알고 있던 기준이 실제 상황과 맞물리면 생각보다 헷갈리는 부분이 많습니다. 그래서 오늘은 부모 입장에서 꼭 알아야 할 자녀 기본공제 요건을, 최대한 쉽게 풀어서 정리해보려고 해요.
목차
자녀 기본공제의 기본 개념
연말정산 자녀 기본공제는 부모가 자녀를 실제로 부양하고 있을 때 적용되는 대표적인 소득공제 항목이에요. 조건만 충족하면 자녀 1명당 연 150만 원의 소득공제를 받을 수 있어서, 자녀 수가 많을수록 절세 효과도 커집니다.
중요한 건 “자녀라서 무조건 된다”가 아니라, 나이 요건과 소득 요건을 동시에 충족해야 한다는 점이에요. 특히 아르바이트를 시작한 청소년·대학생 자녀가 있는 경우에는 이 기준 때문에 공제 여부가 갈리는 경우가 많아요.
자녀 나이 요건, 언제까지 가능할까?
자녀 기본공제는 생각보다 나이 제한이 엄격하지 않아요. 자녀는 나이 제한 없이 공제가 가능합니다. 미성년자뿐 아니라 성인이 된 자녀, 심지어 취업 준비 중인 자녀도 조건만 맞으면 공제 대상이 돼요.
다만 나이가 문제가 되는 경우는 ‘자녀’가 아니라 ‘형제자매’ 공제일 때예요. 그래서 자녀 공제에서는 나이보다 소득 여부가 훨씬 중요하다고 보시면 됩니다.
자녀 소득 요건과 아르바이트 기준
연말정산 자녀 기본공제에서 가장 헷갈리는 부분이 바로 이 소득 요건이에요. 자녀에게 소득이 전혀 없어야 하는 건 아니고, 연간 소득금액 100만 원 이하라면 공제가 가능합니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하가 기준이에요.
| 자녀 소득 유형 | 공제 기준 |
|---|---|
| 아르바이트(근로소득) | 총급여 500만 원 이하 |
| 사업·기타소득 포함 | 소득금액 합계 100만 원 이하 |
| 장학금·용돈 | 소득 요건 산정 제외 |
초·중·고·대학생 자녀 공제 가능 여부
자녀가 어떤 학교에 다니고 있는지에 따라 연말정산 자녀 기본공제 요건이 달라질 것 같지만, 사실 학령 자체는 공제 기준이 아닙니다. 핵심은 여전히 소득이에요. 초·중·고등학생 자녀는 대부분 소득이 없어서 문제될 일이 적지만, 대학생부터는 상황이 조금 달라져요.
대학생 자녀가 방학 중 아르바이트를 하거나, 인턴·근로장학생으로 소득이 발생하는 경우가 많죠. 이때 연간 기준을 넘지 않으면 공제는 유지되지만, 기준을 초과하는 순간 해당 연도 전체 공제가 불가능해집니다. 한 달 초과가 아니라 ‘연간 합계’라는 점이 포인트예요.
맞벌이 부부 자녀 공제 주의사항
맞벌이 부부라면 자녀 기본공제를 누가 받을지 꼭 정해야 해요. 자녀 1명당 공제는 1명만 받을 수 있고, 부부가 나눠서 받을 수는 없습니다. 이건 선택의 문제라기보다는 필수 규칙에 가까워요.
| 상황 | 공제 방법 |
|---|---|
| 맞벌이 부부 자녀 1명 | 부부 중 1명만 선택 |
| 자녀 2명 이상 | 자녀별로 나누어 가능 |
자녀 공제에서 가장 많이 하는 실수
연말정산 시즌마다 반복되는 자녀 공제 실수는 거의 비슷해요. “조금 벌었으니까 괜찮겠지”, “작년엔 됐으니까 올해도 되겠지” 같은 생각이 가장 위험합니다. 자녀의 생활은 비슷해 보여도, 소득은 해마다 달라질 수 있거든요.
- 아르바이트 소득 합산 누락
- 근로장학금과 일반 장학금 혼동
- 부부가 동일 자녀를 각각 공제 신청
- 연간 기준이 아닌 월 기준으로 판단
연말정산 자녀 기본공제 요건
가능합니다. 자녀 기본공제에는 나이 제한이 없어요. 성인이더라도 소득 요건만 충족하면 연말정산 자녀 기본공제 대상이 됩니다.
무조건은 아니에요. 연간 총급여 500만 원 이하라면 아르바이트를 했어도 공제가 가능합니다. 중요한 건 ‘연간 합계’ 기준이에요.
네, 근로의 대가로 받는 근로장학금은 근로소득으로 포함됩니다. 일반 장학금과 혼동해서 누락하는 경우가 많아 주의가 필요해요.
네, 가능합니다. 국내 거주 여부는 자녀 기본공제 요건이 아니에요. 해외 체류 중이더라도 소득 요건만 충족하면 공제 대상이 됩니다.
연도별로는 가능합니다. 다만 같은 연도에 동일 자녀를 부부가 동시에 공제하는 건 불가능해요.
아닙니다. 요건만 충족한다면 직접 입력으로 공제 신청이 가능해요. 다만 사실과 다를 경우 추후 가산세 문제가 생길 수 있어요.
연말정산 자녀 기본공제 요건은 알고 보면 단순하지만, 막상 우리 아이 상황에 대입하면 꼭 한 번씩 헷갈리게 됩니다. 특히 아르바이트, 근로장학금, 맞벌이 부부 공제 선택처럼 작은 차이 하나가 공제 가능 여부를 완전히 바꿔버리기도 하죠. 저도 “이 정도는 괜찮겠지” 하고 넘겼다가 다시 확인한 적이 있어서, 그 이후로는 연말정산 전에 꼭 자녀 소득부터 다시 살펴보게 되더라구요. 이번 기회에 자녀의 연간 소득과 공제 기준을 한 번만 정리해두시면, 내년에도 훨씬 수월해질 거예요. 혹시 본문을 보면서도 애매한 상황이 있다면, 혼자 고민하지 말고 미리 체크해두는 게 가장 좋은 절세 방법입니다.